Het auditproces in Visionplanner uitgelegd: deel 4, balans- en gegevensgerichte controle

In deze vijfdelige blogserie nemen we je stap voor stap mee door het auditproces in Visionplanner. Na de voorbereidingsfase en de risicoanalyses op organisatie- en procesniveau, is het tijd voor de vierde fase: de balans- en gegevensgerichte controle. Dit is een cruciaal onderdeel van het controleproces waarin je controlewerkzaamheden uitvoert op belangrijke jaarrekeningposten, controlebewijs verzamelt en beoordeelt of resterende risico’s aanvaardbaar zijn.

Stap 1: Gegevensgerichte controle en het reduceren van risico’s

Het doel van deze fase is om het accountantscontrolerisico (ACR) tot een aanvaardbaar niveau te reduceren. Een gegevensgerichte controle is een controlemaatregel die is opgezet om afwijkingen van materieel belang op het niveau van beweringen te detecteren. Als er sprake is van een significant risico op het niveau van beweringen, moet de accountant gegevensgerichte controles uitvoeren die zich richten op dat specifieke risico. Als er alleen gegevensgerichte controles plaatsvinden, dan moeten de werkzaamheden bestaan uit onder meer detailcontroles.

Om te voorkomen dat er onnodige controlewerkzaamheden worden uitgevoerd op niet-relevante posten, geeft Visionplanner Audit in de workflow van het controledossier per post aan of deze belangrijk is en of er een risico aan verbonden is. Zo richt je je alleen op de posten die daadwerkelijk van invloed zijn op de betrouwbaarheid van de jaarrekening.

Stap 2: Controleprogramma en gegevensgerichte werkzaamheden

Voor iedere post die als belangrijk is aangemerkt, is er in Visionplanner Audit een formulier met een bijbehorend controleprogramma. Hierin vind je een leadsheet, de geplande controleaanpak, de werking van de interne beheersingsmaatregelen, het risico van afwijkingen van materieel belang en de geplande gegevensgerichte werkzaamheden.

Gedurende de controle leg je de correspondentie en bevindingen met betrekking tot de gegevensgerichte werkzaamheden per werkzaamheid vast op een apart formulier. Dit biedt een duidelijk overzicht van de uitgevoerde werkzaamheden en de onderliggende bewijsstukken. Je kunt eenvoudig onderliggende dossierstukken als bijlage naar het dossier. Alle bijlagen worden direct opgeslagen in de SharePoint-omgeving van je kantoor. Zo blijft alle documentatie veilig en overzichtelijk bewaard.

Aan het einde van elk controleformulier leg je de conclusie vast over de effectiviteit van de uitgevoerde gegevensgerichte werkzaamheden. Deze conclusie wordt automatisch zichtbaar in het controleprogramma en wordt ook meegenomen in de samenvatting van deze fase. Zo houd je altijd overzicht over de voortgang van de controle.

Stap 3: Vastleggen van controleverschillen en issues

Tijdens de gegevensgerichte controles kunnen controleverschillen naar voren komen. In Visionplanner Audit kun je deze eenvoudig vastleggen door een issue toe te voegen in het dossier. Je kunt verschillende soorten issues aanmaken, zoals afwijkingen in de jaarrekening, adviespunten, aandachtspunten of ethische vraagstukken.

Voor afwijkingen in de jaarrekening kun je direct een oplossing voorstellen in de vorm van een correctie. De issues zie je later in het proces bij het afronden van de opdracht altijd terug. Dit zorgt ervoor dat het auditproces transparant blijft en dat het verhaal van de audit, de rode draad, altijd goed zichtbaar is.

Stap 4: Samenvatten en goedkeuring

Aan het einde van deze fase biedt Visionplanner Audit een handige samenvatting van de controleaanpak en de uitgevoerde werkzaamheden. Hierin krijg je een overzicht van de aanpak, de werkzaamheden en de afdekking van het risico op afwijkingen van materieel belang (RAMB). De Audit Manager sluit deze fase af met een akkoord, waarna de controle overgaat naar de laatste stap: de afronding.

In de laatste fase van het auditproces evalueer je het controlebewijs en voer je de eindbespreking. Dit leidt uiteindelijk tot de controleverklaring en de definitieve afronding van de controleopdracht.

Interactieve demo

Via onderstaande button bekijk je dit onderdeel van het auditproces in een interactieve demo. Let op: deze demo is alleen beschikbaar op een desktop.

In de volgende blog nemen we je mee in deze afrondende fase en laten we zien hoe je met Visionplanner Audit het proces soepel en efficiënt afrondt.

Lees hier onze andere blogs over het Audit proces: 

Deel 1: Het auditproces in Visionplanner uitgelegd: deel 1, de voorbereiding

Deel 2: Het auditproces in Visionplanner uitgelegd: deel 2, risicoanalyse op organisatieniveau

Deel 3: Het auditproces in Visionplanner uitgelegd: deel 3, risicoanalyse op procesniveau